Kleinunternehmerregelung
Kleinunternehmerregelung – Eine steuerliche Vereinfachung, bei der keine Umsatzsteuer erhoben und abgeführt werden muss
Was ist die Kleinunternehmerregelung?
Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) befreit Unternehmer mit geringem Umsatz von der Umsatzsteuer. Sie müssen keine Umsatzsteuer auf Rechnungen ausweisen und an das Finanzamt abführen – können aber auch keine Vorsteuer abziehen.
Grenzen 2026
| Voraussetzung | Grenze |
|---|---|
| Umsatz im Vorjahr (netto) | ≤ 25.000 € |
| Umsatz im laufenden Jahr 2026 | ≤ 100.000 € |
Beide Grenzen müssen erfüllt sein!
Seit 01.01.2025 gelten erhöhte Grenzen (zuvor: 22.000 € / 50.000 €). Neu: Die Werte sind Nettobeträge, und wer die 100.000-€-Grenze unterjährig überschreitet, wird sofort ab dem überschreitenden Umsatz steuerpflichtig – nicht erst im Folgejahr.
Vorteile
Für den Unternehmer
- ✅ Keine Umsatzsteuer-Voranmeldung
- ✅ Einfachere Buchhaltung
- ✅ Weniger Verwaltungsaufwand
Für den Privatkunden
- ✅ Keine MwSt auf der Rechnung = günstiger
Nachteile
Für den Unternehmer
- ❌ Kein Vorsteuerabzug bei Einkäufen
- ❌ Hohe Investitionen werden teurer
- ❌ Wirkt weniger professionell
Für gewerbliche Kunden
- ❌ Kein Vorsteuerabzug aus der Rechnung
- ❌ Weniger interessant für B2B
Beispiel
Ohne Kleinunternehmerregelung
| Position | Betrag |
|---|---|
| Malerarbeiten netto | 500,00 € |
| + 19% USt | 95,00 € |
| Rechnungsbetrag | 595,00 € |
Der Maler führt 95 € an das Finanzamt ab.
Mit Kleinunternehmerregelung
| Position | Betrag |
|---|---|
| Malerarbeiten | 500,00 € |
| Rechnungsbetrag | 500,00 € |
Hinweis auf der Rechnung: "Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet."
Wann lohnt sich Kleinunternehmerregelung?
Empfehlenswert
- Geringe Umsätze
- Hauptsächlich Privatkunden
- Wenig Investitionen und Materialeinkauf
- Nebenberufliche Tätigkeit
Nicht empfehlenswert
- Hohe Investitionen geplant (Auto, Werkzeug)
- Viel Materialeinkauf
- Hauptsächlich Geschäftskunden
Vorsteuerabzug-Rechnung
| Einkauf | Mit Regelbesteuerung | Als Kleinunternehmer |
|---|---|---|
| Werkzeug netto | 1.000 € | 1.000 € |
| + 19% USt | 190 € | 190 € |
| Kosten brutto | 1.190 € | 1.190 € |
| Vorsteuer zurück | 190 € | 0 € |
| Effektive Kosten | 1.000 € | 1.190 € |
Auf Kleinunternehmerregelung verzichten?
Der Verzicht ist möglich und bindet für 5 Jahre:
- Sinnvoll bei hohen Investitionen
- Oder bei vielen gewerblichen Kunden
- Antrag beim Finanzamt
Rechnung als Kleinunternehmer
Die Rechnung muss enthalten:
- Alle üblichen Pflichtangaben
- Kein Umsatzsteuerausweis
- Hinweis auf § 19 UStG
Formulierung
"Als Kleinunternehmer im Sinne von § 19 Abs. 1 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet."
Tipps
- Umsatzgrenze im Blick behalten
- Über 25.000 € im Jahr (aber unter 100.000 €): ab dem Folgejahr Regelbesteuerung
- Über 100.000 € im laufenden Jahr: sofort ab diesem Umsatz Regelbesteuerung
- Nicht freiwillig auf Rechnung USt ausweisen (dann schulden!)
- Bei Wachstumsplänen: Rechtzeitig verzichten